企業增值稅、所得稅****方案

您是否也面臨以下企業稅負壓力難題？

（1）真實發生的費用支出，難以取得進項發票，導致企業利潤虛增，交 25%企業所得稅！

（2）設計師、工程師、律師等高凈值人群個稅  45%，壓力大！

（3）股東分紅交 20%個人所得稅，分不起！

（4）營改增以后，建筑工程、房地產等行業稅負提高！

2020年企業稅籌方案——個人獨資企業

以業務分流的方式，將部分業務外包給“工作室”，由相關負責人在優勢政策區域成立“個人獨資企業”，與目標稅籌公司簽訂服務合同，合法開票結算費用（以某些區域為例：綜合稅點 5.1%，專用發票抵扣后，實際綜合稅負 2.1%）；完稅后，可自由提現，自由分配。

個人獨資企業優勢：
a. 資金安全、發票真實，風險低；
b. 可以申請“核定征收”，一般核定利潤率 10%，核定后整體稅負低；
c. 個人獨資企業無企業所得稅，按個體生產經營所得繳納個人所得稅；d.個人獨資企業所涉各項稅種完稅后，可直接公轉私。

稅負測算示例

個人獨資企業 稅率詳解

①增值稅：個人獨資企業為小規模，增值稅按 3%增收；
②附加稅：0.15%（附加稅=增值稅*附加稅率，政策區域附加稅率 5%，重慶主城6%）
③個人生產經營所得稅：按10%核定利潤率，按照五級累進制繳納，且按個體生產經營所得應稅項目繳納所得稅（個人獨資企業所得稅率詳情請參考下圖）

• 舉例：個人獨資企業開 450w 發票（目標稅籌公司是一般納稅人，開專票情況下）

增值稅：應繳增值稅=450w/1.03*3%=13.1w

所得稅：應繳所得稅=450w/1.03*10%*30%-4.05w=9.06w 附加稅：稅率 450w/1.03*3%*10%*50%=0.65w 元

綜合稅費：13.1w+9.06w+0.65w=22.81W 綜合稅率：22.81÷450=5.07%

開專票到目標稅籌公司抵扣后，實際承擔稅負:5.07%-3%=2.07%

稅籌節稅重點：若無上述稅收籌劃，目標稅籌公司實際需要承擔稅負：

企業所得稅：450W*25%=125W

分紅個稅：分紅金額*20%（個稅稅率）

如上述所示，通過個人獨資企業實現合理，企業只需承擔2.07%—5.07%的綜合稅負，即可有效降低企業所得稅、高額個稅等高額稅負，實現利用區域政策實現大幅度節稅的目的。

注：上述示例僅說明稅籌方案，區域的政策明細及達成節稅的 終效果，以具體區域為準。

2020年企業稅籌方案——有限公司
1、入駐形式
根據企業實際情況和優勢政策區域要求，可采用注冊地址遷移、設立分公司或新公司的方式入駐到各政策區域，將部分業務及財務結算地轉移至該區，無需企業實體入駐辦公，即可享受區域財政扶持，實現稅籌節稅。
2、財政扶持比例
根據企業年納稅額，可扶持獎勵增值稅、企業所得稅地方財政留存部分的 30%-60%
重點納稅大戶“一事一議”（具體財政扶持比例以實際入駐區域政策為準）
3、兌現時間
企業納稅次月兌現財政扶持獎勵。
（注：按照規定，企業所收獎勵款入賬到營業外收入，需要計入收入據實繳稅）

優惠扶持政策示例：

數據示例：

某公司年營業額5000萬，抵扣進項稅額100萬，企業利潤率為10%，根據企業實際經營情況，結合某區域扶持政策測算如下：

企業在某扶持政策地區依法納稅：

增值稅：5000/（1+6%）*6%-100 = 183 萬

附加稅：183*10% = 18.3 萬（政策區域附加稅稅率為 10%）

所得稅：5000*10%*25% = 125 萬

企業整體納稅：183+18.3+125 = 326.3 萬

享受區域扶持政策后獲得獎勵：

增值稅獎勵：183*50%*45% = 41.18 萬 所得稅獎勵：125*40%*45% = 22.5 萬

獎勵總額：41.18+22.5=63.68萬