利用個人獨資企業，核定征收，降低企業所得稅

企業A從事精密儀器的銷售，一年銷售額在數千萬元上下，實際利潤在一千萬左右。在日常操作中，企業A的財務團隊，碰到了很多財稅難題，主要的難題有：

1、由于產品的特殊性，毛利較高，這樣增值稅稅負和企業所得稅稅負一直高居不下；

2、還有一部分費用需要用于市場公關和關系維護上面，對方多是個人，且無法提供正規發票，有些費用只能找票來沖，但是依然無法完全滿足。

在金稅三期等稅務趨嚴的大背景下，企業A的財務團隊面臨著巨大的挑戰，故希望在尋求到一個合理解決方案的同時，能實現合法合規節約稅收成本。

風險和責任

1、企業A，存在買賣成本票等虛開相關行為，有罰金，滯納金，甚至刑事責任；

2、企業A的財務和管理人員，存在財稅管理不善的相關連帶責任。

解決方案

企業A可以選擇貿易型個人獨資企業或者服務型個人獨資企業+核定征收產品，來解決稅負高問題。具體的操作模式如下：

1、服務型個人獨資企業+核定征收：

可以在稅收洼地設立一個服務型的個人獨資企業，比如設計、市場拓展、市場調研、系統開發等專業服務。這里，就可以讓無法開具票的個人以個人獨資的名義來與A發生業務往來，這樣企業就有成本，減少了企業虛高的賬面利潤，降低企業所得稅。

2、貿易型個人獨資企業（獨立核算）+核定征收：

將企業A的業務轉接給稅收洼地新設的個人獨資企業名下。以為企業A直接跟采購，再銷售；現在改為由貿易型個人獨資企業直接采購再銷售，等于是直接跳過企業A，另起爐灶。這樣完全由貿易型個人獨資企業直接納稅，并享受核定征收和獎勵政策。

3、貿易型個人獨資企業（銷售平臺）+核定征收：

企業A安排人在稅收洼地設立一個貿易型的個人獨資企業，作為企業A的銷售平臺。以往，企業A直接跟經銷商發生業務往來，現在由新設立的貿易型個人獨資企業（即銷售平臺）跟經銷商發生業務往來，企業A以接近成本價賣給貿易型個人獨資企業（即銷售平臺），銷售平臺將價格提高到市場價后賣給經銷商，如此，同樣可實現將利潤留存到銷售平臺內，由銷售平臺來納稅，以達到整體低稅負。

4、貿易型個人獨資企業（采購平臺）+核定征收：

企業A，安排人在稅收洼地設立一個貿易型的個人獨資企業，作為企業A的采購平臺。以往，企業A直接跟供應商發生業務往來，現在由新設立的貿易型個人獨資企業（即采購平臺）跟供應商發生業務往來，再提價賣給企業A，如此可實現將利潤截留在貿易型個人獨資企業內，由個人獨資來納稅，以實現整體的稅負的降低。

對于企業A而言，其實只是做了重新架構，將采購或者銷售、配套服務等重新拆分，就能以極低的成本，解決大量的企業稅務問題。