海南自貿港的稅收優惠政策

海南公司注冊的稅收優惠：零關稅、低稅率、簡稅制是自貿港的基本特征。在海南自貿港總體方案中，“稅”這個字一共出現了102次，可見稅是整個政策的核心。那這么多“稅”的減免是怎么回事？這次讓我給大家分析一下吧。

稅收優惠原則

“零關稅、低稅率、簡稅制、強法治、分階段”，逐步建立與高水平自由貿易港相適應的稅收制度。

零關稅：全島封關運作前，對部分進口商品，免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。全島封關運作、簡并稅制后，對進口征稅商品目錄以外、允許海南自由貿易港進口的商品，免征進口關稅。

低稅率：對在海南自由貿易港實質經營的企業，實行企業所得稅優惠稅率。對符合條件的個人，實行個人所得稅優惠稅率。

強法治：稅收管理部門按實質經濟活動所在地和價值創造地原則對納稅行為進行評估和預警，制定簡明易行的實質經營地、所在地居住判定標準，強化對偷漏稅風險的識別，防范稅基侵蝕和利潤轉移，避免成為“天堂”。

分階段：按照海南自由貿易港建設的不同階段，分步驟實施零關稅、低稅率、簡稅制的安排， 終形成具有國際競爭力的稅收制度。

15%優惠稅率、政策疊加問題

對在海南自由貿易港注冊并大規模經營的鼓勵類工業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。國內企業所得稅一般征收25%，即使在政策高地如在上海和深圳，只有特定地區和特定行業有機會享受15%的所得稅，而且機會很少；在海南，除了負面清單行業，全省和全行業都可以享受。

對注冊在海南自由貿易港并 實質性運營的鼓勵類企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。這里要特別注意“實質性運營”和“鼓勵類”這兩個條件的約束，兩個條件都有細化的政策規定。

免征部分企業所得稅

對在海南自由貿易港設立的旅游、現代服務業和高新技術產業企業，2025年前新增境外直接投資收入免征企業所得稅（已經開始）。假設一家總利潤為700億元的高新技術企業，按照原稅每年要繳納105億元的稅款，但如果它位于海南，就可以節省105億元！

“零關稅”大大降低企業成本

一般來說，我國進口貨物要征收關稅、進口環節增值稅和消費稅。海南自貿港實施的“零關稅”政策，要將這三種稅全部免掉。在具體實施上，以2025年前實現的全島封關為節點分兩步走。

激發海南自貿港創業熱潮

在這個大力發展的政策體系下，千千萬萬的企業都可以從中找到自己發展的空間。海南 適宜發展的有旅游業、醫療健康、教育、科研、體育、文化、電信等現代服務業，以及航天、深海、農業資源研發等高新技術產業。今后的10年，中國內陸的各類企業甚至亞洲地區的企業都來到海南島創業、發展，會成為一個很正常、很普遍的事情。